Özel Sigortalar Bordrolama Soruları

15 Mayıs 2025 16 Mayıs 2025 tarihinde düzenlendi Okuma süresi: 0dk, 0sn

Hangi özel sigortalar SGK istisnasına tabidir?

İşverenin sadece çalışanın şahsı için (çalışanın eşi ve çocukları için yapılanlar hariç) yapmış olduğu Özel Sağlık ve Bireysel Emeklilik sigortalarının, aylık brüt asgari ücretin %30’unu aşmayan kadarki tutarı SGK priminden istisnadır.

Örneğin; çalışan için işveren 5.000 TL özel sağlık sigortası, 4.000 TL de özel bireysel emeklilik sigortası yapmış olsun. 2025 yılı için belirlenen brüt asgari ücretin %30’u olan 7.802 TL SGK matrahına dahil edilmeyecek, 9.000 TL – 7.802 TL = 1.198 TL üzerinden SGK primi hesaplanacaktır.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

İşverenin, çalışanın eşi veya çocukları için yaptığı sigortalar SGK’dan istisna mıdır?

Hayır. İşverenin sadece çalışanın şahsı için yaptığı Özel Sağlık ve Bireysel Emeklilik sigortaları SGK priminden muaftır; bunun haricinde işverenin çalışanın eş veya çocukları için yapmış olduğu diğer tüm özel sigorta tutarları SGK matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Çalışanın (işverenden ayrı olarak), kendisi veya eşi-çocukları için yaptığı sigortalar SGK’dan istisna mıdır?

Hayır. İşverenin sadece çalışanın şahsı için yaptığı Özel Sağlık ve Bireysel Emeklilik sigortaları SGK priminden muaftır; bunun haricinde çalışanın kendisi veya eş-çocukları için yapmış olduğu diğer tüm özel sigorta tutarları SGK matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Hangi özel sigortalar gelir vergisinden istisnadır?

1) İşveren veya çalışan tarafından yapılması farketmeksizin, (kimler yaptı?)

2) Gerek çalışanın kendisi, gerekse eşi veya çocukları için yapılanlar da dahil olmak üzere, (kimler için yapıldı?)

3) Bireysel Emeklilik Sigortası hariç olmak üzere tüm sigortalar, (sigorta türleri)

4) Sadece Hayat Sigortalarında yarısı; diğerlerinde tutarların tamamı olacak şekilde, (matrah şartı)

5) İlgili tutar çalışanın aldığı aylık brüt ücretin %15’ini aşmamak kaydıyla, (tutar kısıtlaması 1)

6) İlgili tutar bir sene içerisinde 12 aylık brüt asgari ücreti aşmamak kaydıyla; yani 2025 için 12 x 26.005,50 = 312.066 TL (tutar kısıtlaması 2);

Özel sigortalar gelir vergisinden istisna tutulur.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Çalışanın, kendisi için yaptığı sigortalar gelir vergisinden istisna mıdır?

Evet. Hem işverenin hem de çalışanın kendisinin yaptığı özel sigortalar gelir vergisinden istisnadır. Ancak;

1) Bireysel Emeklilik Sigortasında istisna yoktur.

2) Hayat Sigortalarının yarısı istisna matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Çalışanın, eşi veya çocukları için yaptığı sigortalar gelir vergisinden istisna mıdır?

Evet. Hem işverenin hem de çalışanın kendisinin, çalışanın eşi veya çocukları adına yaptığı özel sigortalar gelir vergisinden istisnadır. Ancak;

1) Bireysel Emeklilik Sigortasında istisna yoktur.

2) Hayat Sigortalarının yarısı istisna matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

İşverenin, çalışan veya çalışanın eş-çocukları için yaptığı tüm sigortalar gelir vergisinden istisna mıdır?

Bir tam, bir de yarım istisna kuralı var diyebiliriz:

1) Bireysel Emeklilik Sigortasında istisna yoktur, gelir vergisi matrahına dahil edilir.

2) Hayat Sigortalarının sadece yarısı istisna matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz.