Ar-Ge Bordrolama Vergi Soruları

22 Mayıs 2025 1 Ağustos 2025 tarihinde düzenlendi Okuma süresi: 0dk, 39sn

5746 ve 4691 sayılı Kanunlara göre bordrolama birbirinden farklı mı? Ar-Ge bordrolaması yaparken hangi yasal düzenlemere dikkat edilmelidir? Sosyal yardımlar ve prim- ikramiye ödemeleri Ar-Ge gelir istisnasına dahil mi? İhbar tazminatı ve fazla mesai ödemeleri Ar-Ge gelir vergisi istisnasına tabi mi? Yıllık izin, hafta tatili ve resmi tatil günleri Ar-Ge gelir vergisi istisnasına dahil edilir mi? Emekli çalışanlar için Ar-Ge gelir vergisi istisnası uygulanır mı? Ar-Ge bordrolaması damga vergisi istisnaları nasıl uygulanır?

5746 ve 4691 sayılı kanunlara göre bordrolamanın birbirinden farkı nedir?

5746 sayılı Kanun Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri hakkında düzenlemeler içerirken, 4691 sayılı Kanun Teknoloji Bölgeleri (Teknopark ve Teknokentler) ile ilgili faaliyetleri kapsamaktadır. Bordrolama süreçleri dikkate alındığında, öncelikle hangi personellerin 5746 sayılı Kanun kapsamına, hangilerinin 4691 sayılı Kanun kapsamına girdikleri tespit edilerek puantajlar buna göre düzenlenmelidir.

Takip eden aşamada, hem 5746 hem de 4691 kapsamına giren çalışanlar için Ar-Ge’li ve Ar-Ge’li olunmayan günler tespit edilerek yine puantajlara bu bilgiler girilmelidir. SGK ve vergi indirimleri sadece söz konusu günler için hesaplanacak olup, AR-Ge projesi dahilinde olmayan günler istisna harici tutulacaktır.

SGK prim istisna hesaplaması bakımından iki kanun kapsamına giren Ar-Ge personelinin bir farkı bulunmamaktadır: tüm Ar-Ge çalışma günleri için hesaplanan SGK işveren prim hissesinin yarısı istisna kapsamındadır. Ancak gelir vergisi hesaplaması yapılırken 5746’ya tabi personelin lisans, yüksek lisans veya doktora mezunu olmasına göre vergi istisnası sırasıyla %80, %85 ve %90 şeklinde hesaplanır. Son olarak damga vergisi bakımından bir farklılık yoktur, iki kanuna göre düzenlenen bordrolar da damga vergisinden tamamen muaftır. Açıklanan bu hesaplamalara dair örnekler detaylar sorularda verilmiştir.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında vergi uygulamalarını düzenleyen mevzuat hangileridir?

5746 sayılı Kanun, 4691 sayılı Kanun, 5746 sayılı Kanun Yönetmeliği, 4691 sayılı Kanun Yönetmeliği ve 5746 sayılı Kanun Tebliği.

Ar-Ge bordrolamasında sosyal yardımlar (yemek, yol vs.) ve prim-ikramiye ödemeleri gelir vergisi istisnasına dahil midir?

Evet. Ar-Ge bordrolamasında sosyal yardımlar ve prim-ikramiye ödemeleri gelir vergisi istisnasına dahil edilir.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında ihbar tazminatı ödemeleri gelir vergisi istisnasına dahil midir?

Hayır. Ar-Ge bordrolamasında kıdem ve ihbar tazminatı ödemeleri gelir vergisi istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında fazla mesai ödemeleri gelir vergisi istisnasına dahil midir?

Hayır. Ar-Ge bordrolamasında fazla mesai ödemeleri gelir vergisi istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında hafta tatili ve resmi tatil günleri gelir vergisi istisnasına dahil midir?

Evet. Ar-Ge bordrolamasında hafta tatili ve resmi tatil günleri gelir vergisi istisnasına dahil edilir. Ancak yarı zamanlı çalışanlar için bu günler SGK istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge Bordrolamasında yıllık izin günleri gelir vergisi istisnasına dahil midir?

Evet. Ar-Ge bordrolamasında yıllık izin günleri gelir vergisi istisnasına dahil edilir. Ancak yarı zamanlı çalışanlar için bu günler SGK istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge Bordrolamasında diğer ücretli izin günleri (yıllık izin harici olanlar), ücretsiz izin günleri ve raporlu-hastalık izin günleri gelir vergisi istisnasına dahil midir?

Hayır. Ar-Ge bordrolamasında sayılan bu günler gelir vergisi istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında emekli çalışanlar (SGDP’liler) için gelir vergisi istisnası var mıdır?

Evet. Ar-Ge kapsamında emekli çalışanlar için gelir vergisi istisnası bulunmamaktadır.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında sosyal yardımlar (yemek, yol vs.) ve prim-ikramiye ödemeleri damga vergisi istisnasına dahil midir?

Evet. Ar-Ge bordrolamasında sosyal yardımlar ve prim-ikramiye ödemeleri damga vergisi istisnasına dahil edilir.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında kıdem ve ihbar tazminatı ödemeleri damga vergisi istisnasına dahil midir?

Hayır. Ar-Ge bordrolamasında kıdem ve ihbar tazminatı ödemeleri damga vergisi istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında fazla mesai ödemeleri damga vergisi istisnasına dahil midir?

Hayır. Ar-Ge bordrolamasında fazla mesai ödemeleri damga vergisi istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında hafta tatili ve resmi tatil günleri damga vergisi istisnasına dahil midir?

Evet. Ar-Ge bordrolamasında hafta tatili ve resmi tatil günleri damga vergisi istisnasına dahil edilir. Ancak yarı zamanlı çalışanlar için bu günler SGK istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge Bordrolamasında yıllık izin günleri damga vergisi istisnasına dahil midir?

Ar-Ge Bordrolamasında diğer ücretli izin günleri (yıllık izin harici olanlar), ücretsiz izin günleri ve raporlu-hastalık izin günleri damga vergisi istisnasına dahil midir?

Hayır. Ar-Ge bordrolamasında sayılan bu günler gelir vergisi istisnasına dahil edilmez.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Ar-Ge bordrolamasında emekli çalışanlar (SGDP’liler) için damga vergisi istisnası var mıdır?

Evet. Ar-Ge kapsamında emekli çalışanlar için gelir vergisi istisnası bulunmamaktadır.

Daha detaylı ve özet bilgi için Ar-Ge Bordrolama Tablomuzu inceleyebilirsiniz.

Önemli Not: kanunlargibi.com’daki tüm yazılı, işitsel ve görsel içeriklerin ilgili yasalar kapsamında her türlü hakkı saklıdır; izinsiz kullanılamaz ve çoğaltılamaz. Akademik çalışma ve bilgilendirme amacıyla referans veya bağlantı verilmek suretiyle kullanılabilir.