Özel Sigortalar Bordrolama Soruları

15 Mayıs 2025 22 Temmuz 2025 tarihinde düzenlendi Okuma süresi: 0dk, 33sn

Hangi özel Sigortalar SGK ve gelir vergisi istisnası kapsamındadır? İşverenin, çalışanın eşi ve çocukları için yaptığı sigortalar SGK ve gelir vergisinden istisna mıdır? Çalışanın kendisi veya eş ve çocukları için yaptırdığı özel sigortalar istisnaya tabi midir? Bu ve benzeri soruların detaylı yanıtlarına yazımızda ulaşabilirsiniz, keyifli okumalar.

Hangi özel sigortalar SGK istisnasına tabidir?

İşverenin sadece çalışanın şahsı için (çalışanın eşi ve çocukları için yapılanlar hariç) yapmış olduğu Özel Sağlık ve Bireysel Emeklilik sigortalarının, aylık brüt asgari ücretin %30’unu aşmayan kadarki tutarı SGK priminden istisnadır.

Örneğin; çalışan için işveren 5.000 TL özel sağlık sigortası, 4.000 TL de özel bireysel emeklilik sigortası yapmış olsun. 2025 yılı için belirlenen brüt asgari ücretin %30’u olan 7.802 TL SGK matrahına dahil edilmeyecek, 9.000 TL – 7.802 TL = 1.198 TL üzerinden SGK primi hesaplanacaktır.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz. Ayrıca, Güncel SGK Parametreleri Tablomuza burayı tıklayarak, Güncel Vergi Parametreleri Tablomuza ise burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

İşverenin, çalışanın eşi veya çocukları için yaptığı sigortalar SGK’dan istisna mıdır?

Hayır. İşverenin sadece çalışanın şahsı için yaptığı Özel Sağlık ve Bireysel Emeklilik sigortaları SGK priminden muaftır; bunun haricinde işverenin çalışanın eş veya çocukları için yapmış olduğu diğer tüm özel sigorta tutarları SGK matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz. Ayrıca, Güncel SGK Parametreleri Tablomuza burayı tıklayarak, Güncel Vergi Parametreleri Tablomuza ise burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

Çalışanın (işverenden ayrı olarak), kendisi veya eşi-çocukları için yaptığı sigortalar SGK’dan istisna mıdır?

Pratikte zaten çalışanın kendisi için yaptığı sigortalar bir kazanç olarak değerlendirilmediği ve gelir vergisinde olanın tersine matrahtan eksta bir indirim sebebi de sayılmadığı için, SGK açısından bordroya hiç dahil edilemez ve istisna hesabında da dikkate alınmaz.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz. Ayrıca, Güncel SGK Parametreleri Tablomuza burayı tıklayarak, Güncel Vergi Parametreleri Tablomuza ise burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

Hangi özel sigortalar gelir vergisinden istisnadır?

1) İşveren veya çalışan tarafından yapılması farketmeksizin, (kimler yaptı?)

2) Gerek çalışanın kendisi, gerekse eşi veya çocukları için yapılanlar da dahil olmak üzere, (kimler için yapıldı?)

3) Bireysel Emeklilik Sigortası hariç olmak üzere tüm sigortalar, (sigorta türleri)

4) Sadece Hayat Sigortalarında yarısı; diğerlerinde tutarların tamamı olacak şekilde, (matrah şartı)

5) İlgili tutar çalışanın aldığı aylık brüt ücretin %15’ini aşmamak kaydıyla, (tutar kısıtlaması 1)

6) İlgili tutar bir sene içerisinde 12 aylık brüt asgari ücreti aşmamak kaydıyla; yani 2025 için 12 x 26.005,50 = 312.066 TL (tutar kısıtlaması 2);

Özel sigortalar gelir vergisinden istisna tutulur.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz. Ayrıca, Güncel SGK Parametreleri Tablomuza burayı tıklayarak, Güncel Vergi Parametreleri Tablomuza ise burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

Çalışanın, kendisi için yaptığı sigortalar gelir vergisinden istisna mıdır?

Evet. Hem işverenin hem de çalışanın kendisinin yaptığı özel sigortalar gelir vergisinden istisnadır. Ancak;

1) Bireysel Emeklilik Sigortasında istisna yoktur.

2) Hayat Sigortalarının yarısı istisna matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz. Ayrıca, Güncel SGK Parametreleri Tablomuza burayı tıklayarak, Güncel Vergi Parametreleri Tablomuza ise burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

Çalışanın, eşi veya çocukları için yaptığı sigortalar gelir vergisinden istisna mıdır?

Evet. Hem işverenin hem de çalışanın kendisinin, çalışanın eşi veya çocukları adına yaptığı özel sigortalar gelir vergisinden istisnadır. Ancak;

1) Bireysel Emeklilik Sigortasında istisna yoktur.

2) Hayat Sigortalarının yarısı istisna matrahına dahil edilir.

Detaylar için Özel Sigorta SGK-Vergi İstisna Kuralları Tablomuzu inceleyebilirsiniz. Ayrıca, Güncel SGK Parametreleri Tablomuza burayı tıklayarak, Güncel Vergi Parametreleri Tablomuza ise burayı tıklayarak ulaşabilirsiniz.

İşverenin, çalışan veya çalışanın eş-çocukları için yaptığı tüm sigortalar gelir vergisinden istisna mıdır?

Önemli Not: kanunlargibi.com’daki tüm yazılı, işitsel ve görsel içeriklerin ilgili yasalar kapsamında her türlü hakkı saklıdır; izinsiz kullanılamaz ve çoğaltılamaz. Akademik çalışma ve bilgilendirme amacıyla referans veya bağlantı verilmek suretiyle kullanılabilir.